El proyecto de ley que modifica el Impuesto a las Ganancias para la cuarta categoría incluye también una modificación significativa en los montos del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo).
Desde el 1° de enero de 2024 ya rige una nueva tabla de categorías, que publicó la Administración Federal de Ingresos Públicos (Afip), actualizando los topes de facturación de las escalas, las cuotas a pagar y otros parámetros según la variable prevista en la ley. Es decir, se incrementaron los valores por la movilidad previsional acumulada en 2023, de 110,9% interanual.
Como esto quedó muy atrasado respecto a la inflación de 2023 (del 211,4%), ahora el Gobierno envió al Congreso un proyecto para una actualización adicional mucho más importante.
De esta manera, los límites de cada categoría aumentan entre 137% y 300% respecto al que rige desde enero. Además, los aportes a la Afip también se incrementan en cada escalón (en 100 y 300%).
Monotributo: vigencia e impacto en las cuotas
Como con este cambio muchos monotributistas podrán bajar varias categorías, en la mayoría de los casos la cuota a pagar es similar a la actual. La excepción es en la categoría A porque, quienes hoy están allí, no pueden bajar más.
Según el proyecto, los cambios comenzarán a regir una vez que entre en vigencia la ley. Habrá que ver cuánto tarda el Congreso en aprobar esta iniciativa y, si se modifica algún valor de los propuestos por el Ejecutivo.
Por otra parte, habrá que esperar para ver si, con esta nueva tabla, se prevé un nuevo plazo de recategorización. Hay que recordar que este trámite es semestral y vencía el 22 de enero, pero la Afip lo extendió hasta el 5 de febrero.
Los monotributistas que modifiquen su categoría deberían pagar la nueva cuota a partir de febrero (vence el día 20).
Monotributo: cómo queda la nueva tabla de categorías y topes
Con las modificaciones propuestas, el monto de facturación anual permitido para continuar en el Monotributo subirá de los actuales $ 11.916.410,45 a $ 35.000.000 acumulado en 12 meses (en diciembre era de $ 7.996.484,12) para los prestadores de servicios y locadores de inmuebles.
En tanto, los comerciantes que venden bienes podrán seguir en el régimen simplificado si facturan hasta $ 68.000.000 en un año (ahora el tope es de $ 16.957.968,71 y en diciembre era de $ 11.379.612,01).
De esta manera podrán ingresar y permanecer muchos más pequeños contribuyentes en el Monotributo sin tener que pasar al régimen general que tiene un costo bastante más elevado y más carga administrativa.
Además, si se aprueba este proyecto de ley, los límites de ingresos brutos máximos anuales de cada escalón subirían de la siguiente manera:
Categoría A. De $ 2.108.288,01 a $ 5.000.000.
Categoría B. De $ 3.133.941,63 a $ 8.000.000.
Categoría C. De $ 4.387.518,23 a $ 11.500.000.
Categoría D. De $ 5.449.094,55 a $ 15.500.000.
Categoría E. De $ 6.416.528,72 a $ 19.750.000.
Categoría F. De $ 8.020.660,90 a $ 24.250.000.
Categoría G. De $ 9.624.793,05 a $ 29.000.000.
Categoría H. De $ 11.916.410,45 a $ 35.000.000. Este es el último escalón de los prestadores de servicios.
Categoría I. De $ 13.337.213,22 a $ 45.000.000.
Categoría J. De $ 15.285.088,04 a $ 56.000.000.
Categoría K. De $ 16.957.968,71 a $ 68.000.000. Tope para venta de cosas muebles.
De esta manera, en la nueva categoría A se podrían encuadrar los monotributistas que hoy están de la A hasta la C; en la B aquellos que llegan casi a la F; y en la C prácticamente todos los actuales prestadores de servicios. En tanto, en la D y en la E estarían los escalones más altos de comercio vigentes.
Monotributo: cómo cambian las cuotas a la Afip
Con estos incrementos, los aportes también aumentan.
En el caso de la categoría A comienzan en $ 3.900 de componente impositivo (actual, $ 1.047,86) al que hay que sumarle, si corresponde, el aporte jubilatorio (Sipa) que comenzará en $ 9.800 y la cuota a la obra social que será de $ 13.800 para los tres primeros escalones (A, B y C).
En las categorías siguientes, la parte impositiva, y los componentes de jubilación y obra social se van incrementando hasta llegar a:
-Prestadores de servicios. Categoría H, $ 146.000 de impuesto integrado y un total de $ 201.892,30 si se agregan la obra social y la jubilación.
-Vendedores de cosas muebles. Categoría K, $ 340.000 para quienes sólo pagan el componente impositivo y $ 419.793.65 si se le suman los aportes a la seguridad social.
Si bien estas cuotas son mucho más altas que las actuales, hay que tener en cuenta que, por la misma facturación, en la actividad de servicios se puede bajar a las categorías C o D y en el comercio, hasta la D o E, en ambos casos con pagos mucho más reducidos.
Otros parámetros y fórmula de actualización
El proyecto también prevé una actualización de los montos de energía eléctrica consumida, los metros de superficie afectada y los valores pagados por los alquileres.
Además, el precio máximo unitario en caso de los monotributistas que venden bienes pasaría de $ 180.589,67 a $ 385.000.
Por otra parte, se mantiene la actualización automática en enero de cada año pero, en lugar de usar el índice de movilidad del año anterior se considera la variación del Índice de Precios al Consumidor interanual a noviembre.
Y, también se faculta al Poder Ejecutivo a modificar los valores monetarios no sólo en la facturación de cada categoría sino también en los otros parámetros (incluidos los aportes mensuales a la Afip).
