Mientras se esperan definiciones tributarias del nuevo presidente electo, ya se pueden estimar algunos parámetros de impuestos que se actualizan por ley, en forma automática.
Es el caso de Bienes Personales y el Monotributo que se ajustan por indicadores que acaban de ser publicados por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (Indec) y por la Administración Nacional de la Seguridad Social (Anses).
El impuesto a las Ganancias también preveía actualizaciones automáticas pero, al modificarse la ley en octubre, hay varias incógnitas de cómo seguirá.
Para el impuesto patrimonial, la variable de ajuste es la inflación minorista mientras que para el régimen simplificado de pequeños contribuyentes, la referencia es la movilidad previsional (que pondera en partes iguales la recaudación de Anses y la variación salarial).
El nuevo mínimo de Bienes Personales
Desde el año pasado, el impuesto patrimonial que recauda la Administración Federal de Ingreso Públicos (Afip) prevé una actualización automática del mínimo no imponible y de las escalas de alícuota.
Se toma como referencia la variación interanual del Índice de Precios al Consumidor (IPC) a octubre de 2023, que se acaba de conocer y que llegó al 142,7%.
Aplicando este incremento, el nuevo mínimo no imponible de Bienes Personales pasaría de $ 11.282.141,08 (al cierre de 2022) a $ 27.381.756,4 de patrimonio al 31 de diciembre de 2023.
Este aumento también se aplica al monto exento de la casa habitación (subiría de $ 56.410.705,41 a 136.908.782,03). Este es el mismo valor que mantiene exento a cada uno de los inmuebles en locación destinados a vivienda, según la última modificación de la ley de alquileres que rige desde octubre 2023.
Todavía se desconoce si Bienes Personales será uno de los impuestos que se modificarían y, si se lo hiciera, si se aplicará al ejercicio 2023 (cuya declaración jurada y pago vence en junio de 2024) o al año fiscal próximo.
Pero, con la ley actual, la escala de alícuotas también se modificaría en forma automática.
Así, el tope de la tasa más baja (0,50% para los bienes en el país y 0,70% para bienes en el exterior) subiría de $ 5.641.070,54 a $ 13.690.878,2 de base imponible.
En tanto, los bienes en Argentina estarían alcanzados por la alícuota más alta (1,75%) cuando superen los $ 1.369.087.820,40 (antes, $ 564.107.054,14) de base imponible. Y los bienes del exterior, abonarían la tasa máxima del 2,25% si están por encima de los $ 82.145.269,23 ($ 33.846.423,25).
Preocupación. En Bienes Personales hay un tema que está preocupando a contribuyentes y tributaristas: la suba del tipo de cambio oficial. Es que hay muchos activos que toman al dólar del Banco Nación como referencia para su valuación y un “sinceramiento” podría llevar a un fuerte incremento en el monto de este impuesto.
Las escalas del Monotributo
El otro impuesto que tiene una actualización automática de los parámetros es el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) que, según la ley, debería actualizarse una vez al año según la movilidad previsional acumulada en el año anterior.
En 2023, esta variación fue de 110,9% en los cuatro trimestres y este incremento se debería implementar para los límites de facturación, los montos máximos de alquileres, el precio unitario de venta y para los montos a pagar por los monotributistas.
Pero, en los últimos años, producto de la elevada inflación, el Gobierno decidió modificar la tabla de categorías a mitad de año. Por esta razón, para el segundo semestre de 2023 se aplicó un aumento del 41,52% pero solamente para los ingresos brutos del Monotributo.
El resto de los parámetros se mantuvo igual que en enero.
Así, salvo alguna modificación legal (hasta el momento, no hay ningún trascendido al respecto), a partir de enero de 2024 los topes de las escalas y el monto máximo de facturación para permanecer en el régimen simplificado aumentarían otro 49,02%, respecto al monto vigente entre julio y diciembre de 2023.
El tope de ingresos para estar en el Monotributo era de $ 5.650.236 (servicios y locación de inmuebles) y $ 8.040.721 (venta de cosas muebles) en el primer semestre de este año y subió a $ 7.996.484 y $ 11.379.612, respectivamente, en la segunda mitad de 2023.
Desde enero, los monotributistas podrían facturar hasta 11.916.410 o hasta $ 16.957.968 anuales, según presten servicios o vendan productos.
Cuánto subirían las cuotas del Monotributo
En cambio, los aportes mensuales y las demás variables del régimen simplificado tendrían un incremento mayor, de 110,9%. Esto es así porque los valores se modificaron en enero y se mantienen sin cambios hasta diciembre de 2023.
Cabe recordar que la cuota mensual del Monotributo a la Afip incluye el impuesto integrado (que reemplaza IVA y Ganancias), el aporte jubilatorio y el que va a la obra social.
En las provincias donde rige el Monotributo Unificado, como Córdoba, el pago de cada mes también tiene incorporado el componente de Ingresos Brutos y la tasa municipal (en la ciudad de Córdoba se conoce como Comercio e Industria).
En 2023, un monotributista prestador de servicios de la categoría A paga $ 496,85 de impuesto integrado y, si no tiene otros ingresos (monotributista puro), se le agregan los aportes a la seguridad social para totalizar $ 5.750,75 en los tres componentes. Sumando la Provincia y la Municipalidad el monto llega a $ 7.620,75.
Este pequeño contribuyente pasaría a pagar desde enero de 2024 $ 1.047,86; $ 12.128,33 y $ 16.072,16, respectivamente, en cada uno de los 3 casos.
Los montos van subiendo en cada categoría hasta llegar a la última. Quienes prestan servicios abonan en el escalón H $ 20.460,26 (sólo componente impositivo); $ 31.347,16 (total Afip); y $ 44.947,16 (total 3 niveles de Gobierno). En 2024, estos valores subirían a : $ 43.150,70; $ 66.111,16 y $ 94.793,56.
En tanto, los comerciantes que venden bienes, que hoy abonan hasta $ 34.526,76, $ 50.717,92 y $ 72.347,92 (categoría K), pasaría a abonar $ 72.816,94; $ 106.964,09 y $ 152.581,76, según el caso.
Otros parámetros. Lo que también subirá en enero es el precio máximo unitario para quienes venden productos, que pasaría de los actuales $ 85.627,66 a $ 180.588,73, para todas las categorías.
En tanto, el monto máximo de alquileres devengados por año, que llega $ 920.713,84 en los últimos escalones ($ 76.726 promedio por mes), subiría a $ 1.941.785,49 anual ($ 161.815,46 promedio mensual) en 2024.
